公告日期：2024-04-27

目 录


一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—9 页

（一）资产负债表...... 第 6 页

（二）利润表...... 第 7 页

（三）现金流量表...... 第 8 页

（四）所有者权益变动表...... 第 9 页

三、财务报表附注...... 第 10—68 页
四、附件...... 第 69—72 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕4185 号

大庆华科股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了大庆华科股份有限公司（以下简称大庆华科公司）财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日的资产负债表，2023 年度的利润表、现金流量表、所有者
权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了大庆华科公司 2023 年 12 月 31 日的财务状况，以及 2023 年度的经营
成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大庆华科公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十九)及五(二)1。

大庆华科公司的营业收入主要来自于化工产品销售等。2023 年度，大庆华科公司营业收入金额为人民币 2,000,204,861.54 元，其中化工产品销售业务的营业收入为人民币 1,999,296,060.12 元，占营业收入的 99.95%。

由于营业收入是利润表重要组成部分，是公司主要的利润来源，影响公司的关键业绩指标之一，对公司的利润的影响较大，可能存在大庆华科公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将大庆华科公司收入确认作为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、产品销售单、销售发票、出库单等；对于出口收入，以抽样方式检查销售合同、出口报关单、船运单、销售发票等支持性文件；

(5) 结合合同负债函证，以选取特定项目方式向主要客户函证本期销售额；
(6) 对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；

(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 非流动资产减值

1.事项描述


大庆华科公司的非流动资产主要包括固定资产、在建工程、工程物资、无形
资产，截至 2023 年 12 月 31 日，大庆华科公司固定资产、在建工程、无形资产
的账面价值为 289,477,760.08 元，占资产总额的 41.24%，是公司资产的重要组成部分，管理层对这些固定资产和在建工程是否存在减值迹象进行了评估。

大庆华科公司医药生产厂区处于停工状态，管理层计划对该厂区进行出售，厂区固定资产、在建工程、工程物资、无形资产存在减值迹象，管理层通过计算各相关资产及资产组（即独立产生现金流入的可认定最小资产组合）的预计未来现金流量来评估存在减值迹象的非流动资产是否存在减值，管理层在预测中需要做出重大判断和假设，具有一定的复杂性，我们将非流动资产的减值确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对非流动资产减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 测试管理层对长期资产计价和减值测试相关的关键内部……
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