公告日期：2024-04-26

广东洪兴实业股份有限公司

2022 年 1-6 月审计报告

广东洪兴实业股份有限公司

2023年度审计报告

司农审字[2024]23009020013 号2

司农审字[2022]21007560015 号

目 录


审计报告......1-5
合并资产负债表......1-2
母公司资产负债表......3-4
合并利润表......5
母公司利润表......6
合并现金流量表......7
母公司现金流量表......8
合并所有者权益变动表...... 9-10
母公司所有者权益变动表......11-12
财务报表附注......13-100

审 计 报 告

司农审字[2024]23009020013 号
广东洪兴实业股份有限公司全体股东：
一、审计意见

我们审计了广东洪兴实业股份有限公司（以下简称“洪兴股份”、“公司”）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了洪兴股份 2023 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2023 年度合并
及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于洪兴股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


（一）收入确认

1、事项描述

如本附注三-26、收入确认原则及本附注五-33、营业收入和营业成本所述，洪兴股份 2023 年度营业收入为 159,651.42 万元，由于收入是公司的关键业绩指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，我们将公司收入确认定为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的审计应对程序主要包括：

（1）了解洪兴股份收入确认相关的内部控制制度，评价其设计的合理性，测试关键控制执行的有效性；

（2）选取适当样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售订单、销售出库单、代销清单、回款记录、销售发票、发货单、运输单等；

（3）针对线上直营销售收入，选取适当样本检查电商平台的订单信息、回款记录，核对与销售账单记录的一致性；

（4）从收入交易中选取适当样本执行函证程序，确认销售收入金额的真实性、准确性；

（5）执行截止测试，检查资产负债表日前后确认的销售收入，核对销售出库单、送货单、代销清单、电商平台回款记录等支持性文件，检查销售收入是否记录在正确的会计期间；

（6）对信息系统实施 IT 审计程序，对信息系统一般控制进行测试，对线上销售数据进行多维度分析。


（二）存货跌价准备

1、事项描述

如本附注三-13、存货和附注五-7、存货所述，2023 年 12 月 31 日洪兴股份存
货账面余额为 54,684.64 万元，存货跌价准备金额为 3,476.06 万元，存货跌价准备的计提涉及管理层的重大会计估计，同时存货是服装行业的重要资产，存货跌价准备计提是否充分对财务报表影响重大，因此我们将计提存货跌价准备的准确性确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的审计应对程序主要包括：

（1）了解洪兴股份存货管理相关的内部控制制度，评价其设计的合理性，测试关键控制执行的有效性；

（2）对存货实施监盘程序，检查存货的实存数量，观察存货的状况，识别存货的呆滞、损毁情况；

（3）获取公司的存货库龄分析表，复核存货库龄划分是否准确；

（4）检查计提方法是否按照存货跌价准备政策执行，计提方法及比例与同行业相比是否合理与充分，重新计算存货跌价准备金额是否准确。
四、其他信息

洪兴股份管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他……
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