公告日期：2024-04-18

东华能源股份有限公司

审计报告

苏亚审〔2024〕621 号

审计机构：苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）

地 址：南京市泰山路 159 号正太中心 A 座 14-16 层

邮 编：210019
传 真：025-83235046
电 话：025-83235002
网 址：www.syjc.com
电子信箱：info@syjc.com

苏亚金诚会计师事务所( 特 殊)
普通合伙
苏 亚 审〔2024〕621 号

审 计 报 告

东华能源股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了东华能源股份有限公司（以下简称“东华能源公司”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表，2023 年度的合并利润表及利润表、合并
现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了东华能源公司 2023 年 12 月 31 日的财务状况以及 2023 年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东华能源公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


1.收入确认

请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释二十四所述的会计政策及附注五“合并财务报表主要项目注释”注释 45。

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：

了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制设计的
有效性，并测试其关键控制运行的有效性。

选取样本检查销售合同，识别合同包含的各项履约义
务，确认并评价履约义务的履约时点，识别与商品控
东华能源公司主要从事丙烷、 制权转移相关的合同条款与条件，评价不同业务收入丁烷销售及丙烯、聚丙烯的生 确认政策是否符合企业会计准则的规定。
产和销售，既有批发业务，也 分业务类型或产品类型，对收入及毛利率执行分析程有零售业务和转口贸易，2023 序，对本期和上期毛利率进行比较分析，判断收入及
年度营业收入 271.23 亿元。 毛利率变动的合理性。

由于收入是东华能源公司的 分不同业务类型对本年记录的收入交易选取样本，对关键业绩指标之一，从而存在 于转口贸易，核对发票、销售合同、保函及款项收付
管理层为了达到特定目标或 记录等资料；对于出口销售，核对报关单、发票、装
期望而操纵收入确认时点的 箱单、销售合同、提货单或货权转让通知书及款项回
固有风险。因此，我们将收入 收等资料；对于国内销售，核对发票、销售合同及出
确认识别为关键审计事项。 库单据、货权转移单据等资料，评价相关收入确认是
否符合公司收入确认的会计政策。

就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核
对出库单据及其他支持性文件，以评价收入是否被记
录于恰当的会计期间。

评价不同业务类型收入列报和披露的恰当性。

2.存货存在和计价

请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释十二所述的会计政策及附注五“合并财务报表主要项目注释”注释9。

关键审计事项 ……
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