公告日期：2024-04-26

利安达会计师事务所(特殊普通合伙)

河南森源电气股份有限公司

审 计 报 告

2023 年度

目 录

页次

一、 审计报告 1-5

二、 合并资产负债表 6-7

三、 合并利润表 8

四、 合并现金流量表 9

五、 合并股东权益变动表 10-11

六、 资产负债表 12-13

七、 利润表 14

八、 现金流量表 15

九、 股东权益变动表 16-17

十、 财务报表附注 18-106

委托单位：河南森源电气股份有限公司
审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
联系电话：（010）85886680
传真号码：（010）85886690
网真号址：http://www.Reanda.com


审 计 报 告

利安达审字【2024】第 0431 号
河南森源电气股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了河南森源电气股份有限公司（以下简称“森源电气”）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利
润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了森源电气 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度
合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于森源电气，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。


（一）资产减值

1、事项描述

如财务报表附注五、3 应收账款所示，截止 2023 年 12 月 31 日森源电气应
收账款账面余额为人民币43.20亿元，应收账款信用损失准备金额为人民币12.64
亿元；财务报表附注五、7 存货所示，截止 2023 年 12 月 31 日森源电气存货账
面余额为人民币 6.06 亿元，存货跌价准备金额为人民币 1.65 亿元。由于资产减值的评估涉及管理层的重大估计和判断，对财务报表的影响较为重大，因此我们将资产减值作为财务报表的关键审计事项。

2、审计应对

审计过程中，我们执行的主要程序包括：①对森源电气资产减值相关内部控制的设计及运行有效性进行评估和测试；②对森源电气管理层使用的假设的合理性进行分析；③获取森源电气计提各项准备的计算表和获得的相关支持性证据，复核并分析相关支持性证据的充分性；④对个别认定计提坏账准备的应收款项，抽取其中影响重大的单位执行调查等核实程序；⑤向森源电气了解存货减值的原因，复核存货可变现净值的计算，考虑类似资产的市场价值、变现率及处置费用，以评估存货减值合理性；⑥检查与资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

（二）收入

1、事项描述

如财务报表附注五、38 营业收入、营业成本所示，森源电气本年度的营业收入 26.37 亿元。由于营业收入为森源电气关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或预期而提前或推迟确认收入时点的风险。因此，我们把收……
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