公告日期：2024-04-25

审 计 报 告

众环审字(2024)0102253 号
光正眼科医院集团股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了光正眼科医院集团股份有限公司（以下简称“光正眼科”）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司
现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了光正眼科2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光正眼科，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

光正眼科的主要业务分为钢结构业 针对收入确认，我们所实施的主要审计程序包括：
务、医疗服务业务及其他收入等。 1、了解公司管理层关于收入确认相关的业务及审批流
公司 2023 年度钢结构业务收入 程，评估与其相关的内部控制设计及运行的有效性；
19,456.48 万元、医疗服务收入 2、收集销售合同台账，检查主要销售合同中商品控制

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关键审计事项 在审计中如何应对该事项

82,003.13 万元。由于管理层在确定 权转移时点等关键条款，评价收入确认政策是否符合企钢结构收入合同预计总收入和合同 业会计准则的规定，根据收入准则的规定，在商品控制预计总成本时需要运用重大会计估 权转移至客户时确认收入；
计和判断，同时营业收入也是业绩 3、结合公司业务类型及客户情况，对收入、毛利情况考核关键指标之一，存在可能操纵 执行分析性复核程序，判断本期收入和毛利率变动的合收入以达到特定目标或预期的固有 理性；
风险。因此，我们将收入确认作为 4、对钢结构业务收入实施细节测试：①获取合同台账，
关键审计事项。 选取样本，复核管理层在识别合同、识别履约义务所依
关于收入确认，参阅财务报表附注 据的合同和成本预算资料，评价管理层对预计总收入和“四、27 收入”所述的会计政策和 预计总成本的估计是否合理并分析评估预计总成本是“六、42营业收入和营业成本”及“十 否完整、计价是否合理；②从公司销售收入明细中选取
八、4 营业收入和营业成本”。 样本，核对销售合同或订单、销售出库单、送货单签收
记录或验收报告，重点关注临近报表日发生的交易；③
通过执行分析性程序确定对本年度发生的合同履约成
本进行测试，检查采购合同、钢构件产品成本核算以及
主要材料、钢构件产品收货单据、建安工程劳务成本等
主要合同履约成本确认的支持性文件；④根据履约进度
对本年确认的收入和成本等数据进行重新计算，测试其
计价是否准确；⑤获取工程项目实施过程的相关资料，
了解工程实施的方式、特点，复核合同成本的构成是否
合理、合同成本的归集是否与工程实施周期相匹配；⑥
对重要工程项目进行实地察看……
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