公告日期：2024-04-20

冀凯装备制造股份有限公司
中兴财光华审会字（2024）第 108008号


目录

审计报告

合并及公司资产负债表 1-2

合并及公司利润表 3

合并及公司现金流量表 4

合并及公司股东权益变动表 5-8

财务报表附注 9-108


审计报告

中兴财光华审会字（2024）第 108008号
冀凯装备制造股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了冀凯装备制造股份有限公司（以下简称冀凯股份公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了冀凯股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023年度
的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于冀凯股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）收入确认


1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、公司主要会计政策、会计估计“28. 收入确认”所述的会计政策，五、合并财务报表项目注释 36.营业收入和营业成本。

2023年，冀凯股份公司主营业务收入为 327,186,612.95元，主要是安全钻车、采掘装备、运输机械、支护机具销售收入，与去年相比上涨 2.29%。作为关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的风险，因此本报告期我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：

（1）对管理层收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性进行了解和评
价；聘请 IT专家对收入确认所依赖的信息系统关键信息技术应用控制进行测试；
（2）询问管理层了解销售模式或经营模式，检查收入确认的会计政策是否
与附注政策披露一致，是否符合准则的规定，关注前后期是否保持一致；收集各种销售模式下的合同及销售政策，判断其收入确认政策的恰当性；

（3）通过抽样检查销售合同，对销售商品收入确认有关的控制权转移时点
进行分析评估，评价销售收入确认的方法是否符合收入准则要求；

（4）抽样检查与收入确认相关的支持性证据，包括销售合同、订单、出库
单、发货单、客户签收记录、销售发票等，评价收入确认是否符合冀凯股份公司收入确认的会计政策，收入是否被记录于恰当的会计期间；

（5）根据冀凯股份公司销售客户具体情况，分层抽样并执行函证程序；

（6）对收入和成本执行分析性程序，包括同行业分析，主要产品的收入、
成本、毛利率与上期比较分析，主要产品本年月度收入、成本、毛利率变动分析，主要客户的收入、成本、毛利率分析，评价销售毛利波动的合理性；

（7）考虑发生额、结算方式、是否涉及债务重组、验收标准等关键因素选
取关键客户进行访谈，以验证收入的真实性；

（8）检查与收入确认相关的信息是否已在财务报表及附注中作出恰当列报
及披露。

（二）应收账款减值

1、事项描述


相关信息披露详见财务报表附注三、公司主要会计政策、会计估计“12. 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法”所述的会计政策，五、合并财务报表项目注释 4.应收账款。

截止 2023年 12 月 31 日，冀凯股份公司财务报表中应收账款的账面余额为
282,106,608.37元，坏账准备为 74,755,014.97元，账面价值为 207,351,593.40元，冀凯股份公司根据各项应收账……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。