公告日期：2024-04-25

四川国光农化股份有限公司

2023 年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 24 日

审计机构名称 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 川华信审（2024）第 0023 号

注册会计师姓名 张妍、薛之尚、董兰芳

审计报告正文

四川国光农化股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了四川国光农化股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2023 年 12 月 31 日的
合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键事项如下：

（一）关键审计事项—收入确认

请参阅财务报表附注三注释 29、财务报表附注五注释 40。

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

贵公司主要从事植物生长调节剂、杀菌剂为主的农药 针对收入确认，我们实施的主要审计程序包括：

制剂和水溶性肥料的研发、生产和销售业务。 1、了解管理层对收入确认事项相关的内部控制，评价其
贵公司 2023 年度营业收入 185,979.59 万元，主要是 设计有效性，并测试内部控制运行的有效性；

农药收入和肥料收入。收入确认是否恰当对贵公司经营成 2、选择样本检查销售合同，识别合同中约定的交货方式
果产生很大影响。 及商品所有权转移、合同价格、数量确认和货款结算方式等
贵公司收入确认：在客户取得相关商品或服务控制权 关键条款进行检查，评价收入确认政策是否符合企业会计准时点确认收入；现销：收讫货款，确认货物发出后（以客 则的要求；
户签字或第三方物流单位运单为准）作为收入确认时点； 3、对本期收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、赊销：与客户签订销售合同，确认货物发出后（以客户签 运输单（客户验收单），评价相关收入确认是否符合贵公司
字或第三方物流单位运单为准）作为收入确认时点。 收入确认的会计政策；

由于收入是贵公司的关键业绩指标之一，从而存在管 4、向重要客户实施函证程序，询证本期销售额及往来款
理层为了达到特定目标或者期望而操纵收入确认时点的固 余额，确认收入的真实性、完整性；

有风险，故我们将贵公司收入确认识别为关键审计事项。 5、抽样测试资产负债表日前后重要的收入交易，核对其
出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的
会计期间。

四、其他信息


贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他……
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