公告日期：2024-04-16

深圳市凯中精密技术股份有限公司

2023 年年度财务报告

2024 年 4 月


财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 15 日

审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 大华审字[2024]0011000661 号

注册会计师姓名 张晓义 操更生

审计报告正文

审 计 报 告
大华审字[2024]0011000661 号
深圳市凯中精密技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见

我们审计了深圳市凯中精密技术股份有限公司(以下简称凯中精密)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资
产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯中精密 2023年 12 月 31 日的合
并及母公司财务状况以及 2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯中精密，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
二、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.收入的确认

2. 应收账款坏账准备

（一）收入的确认

1.事项描述

如财务报表附注五、（37）所述的会计政策及附注七、注释61，凯中精密于2023年度实现销售收入人民币302,397.70万元。

由于营业收入为公司关键经营指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，且报告期内收入确认对财务报表影响较大。因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。

2.审计应对


我们对于收入的确认所实施的重要审计程序包括：

（1）对销售与收款内部控制循环进行了解，测试和评价与收入确认相关内部控制的设计及执行的有效性；

（2）对收入确认政策进行了解，检查主要客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否适当，复核相关会计政策是否一贯地运用；

（3）对收入和成本执行分析程序，包括：主要产品本期收入、成本、毛利率与历史同期、同行业对比分析等分析程序；
（4）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，针对国内直销：检查销售合同、订单、销售发票、物流单据、客户签收单等；针对国外直销：检查销售合同、订单、物流单据、报关单、货运提单等；针对国外寄售仓销售：检查每月与客户的对账单或提货单等；同时，向主要客户函证销售额；

（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户签收单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
（6）针对年末存放于寄售仓但未售出的产品，选取寄售仓执行函证程序，并检查相关会计处理是否正确；

（7）检查了凯中精密重要新增客户和销售变动较大的客户的工商信息，以评估是否存在未识别潜在关联方关系和交易；
（8）针对国外销售将直接出口收入与海关出口的数据进行对比分析，以检查外销收入的真实性。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入确认的相关判断及估计是合理的。

（二）应收账款坏账准备

1. 事项描述

如财务报表附注五、（13）所述的会计政策及附注七、注释 5，截至 2023 年 12 月 31 日，凯中精密应收账款余额
52,829.93 万元，坏账准备……
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