公告日期：2024-04-26

金龙机电股份有限公司

审 计 报 告

众环审字（2024）0600097号

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审计报告
财务报表

合并资产负债表 1

合并利润表 3

合并现金流量表 4

合并股东权益变动表 5

资产负债表 7

利润表 9

现金流量表 10

股东权益变动表 11

财务报表附注 13


审 计 报 告

众环审字（2024）0600097 号
金龙机电股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了金龙机电股份有限公司（以下简称“金龙机电”）财务报表，包括 2023 年12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金龙机电2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金龙机电，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

如财务报表附注六、40 营业收 （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价控制的设入和营业成本所述，2023 年度 计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效
金 龙 机 电 主 营 业 务 收 入 性；

257,880.43 万元，本年度主营 （2）检查销售合同，查看合同条款，判断控制权转移时点，业收入金额较上年度减少 评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
125,077.42 万元，下滑 32.66%。

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关键审计事项 在审计中如何应对该事项

由于收入大幅下滑，且主营业 （3）对主营业务收入执行分析程序，将本期主要产品类别、务收入为金龙机电的重要财 主要客户的销售收入和毛利率与上年同期进行比较，分析是务指标，我们将收入的确认作 否存在异常波动，对存在异常波动的执行进一步审计程序予
为关键审计事项。 以验证；

（4）采取抽样方式，检查与收入确认相关的支持性文件，
包括但不限于合同订单、货物签收单、验收单、结算单、出
口报关单、装船单、发票、客户回款银行回单等；

（5）检查复核主要客户合同交易金额、应收账款余额，并
……
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