公告日期：2024-04-26

昆山新莱洁净应用材料股份有限公司 2023 年年度财务报告

昆山新莱洁净应用材料股份有限公司

2023 年年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 4 月 24 日

审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 大华审字[2024] 0011006076 号

注册会计师姓名 边俊豪、王薇

审 计 报 告

大华审字[2024] 0011006076号
昆山新莱洁净应用材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了昆山新莱洁净应用材料股份有限公司(以下简称新莱
应材)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了新莱应材 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础


我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新莱应材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入的确认

1.事项描述

本年度新莱应材收入确认会计政策及营业收入账面金额信息请参阅附注三、(三十五）及附注五、注释 40。

新莱应材 2023 年度实现营业收入 271,139.77 万元，较 2022 年
度增加 9,133.36 万元，增幅为 3.49%。营业收入为新莱应材的关键业绩指标，对财务报表具有重要性，存在管理层为达到该特定业绩目标而操纵收入确认的风险，因此我们认定收入确认为关键审计事项。
2.审计应对

我们实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评估管理层对收入确认相关内部控制设计的合理性，并测试关键内部控制执行的有效性。

（2）执行分析性程序，将本期营业收入、毛利率与上年数据进行比较，分析其是否存在异常波动。

（3）执行函证程序，核实销售收入的真实性、完整性。


（4）针对内销收入，检查收入确认相关合同、发票、出库单（客户签收单）等支持性文件。

（5）针对外销收入，检查收入确认相关订单、报关单、提单等单据并与账面数据进行核对。

（6）对收入进行截止测试，关注是否存在重大跨期。

（7）对本年新增的大客户进行背景了解，关注是否存在关联交易并评估交易是否具有商业实质。

（8）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。

根据已执行的审计工作，我们认为，收入确认符合新莱应材的会计政策。

（二）存货跌价准备事项

1.事项描述

新莱应材与存货跌价准备相关的会计政策及账面金额信息请参阅附注三、(十五）及附注五、注释 8。

截至 2023 年 12 月 31 日,新莱应材存货账面余额为 158,680.25
万元，跌价准备为 367.14 万元，存货账面价值为 158,313.11 万元，占合并财务报表资产总额的 36.39%。鉴于存货对财务报表影响较为重大，且存货可变现净值的确定涉及管理层的判断，我们将存货跌价准备识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们实施的重要审计程序包括：

（1）了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；


（2）对存货实施监……
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