公告日期：2024-04-26

[2024]0011000158

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DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）


（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

1-7
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-110

大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层[100039]
电话 ：86(10)58350011 传真 ：86(10)58350006
[2024]0011000158

我们审计了万向新元科技股份有限公司（以下简称新元科技公
司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了新元科技公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新元科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
1.收入确认；

2.应收账款坏账准备。

(一)收入确认

1.事项描述

如新元科技公司财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计（三十六）收入”及“五、合并财务报表主要项目注释 42.营业收入及营业成本”所述：2023 年度新元科技公司实现营业收入 23,398.67 万元。营业收入作为关键业绩指标，存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评价与收入相关的内部控制，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）实施细节测试，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发货单、验收单及客户回款记录等，评价收入确认政策是否符合企业会计准则要求并且一贯执行；

（3）执行分析程序，将营业收入、成本以及毛利情况与上年度进行比较，分析其是否存在异常波动；

（4）向主要客户寄送记录销售收入金额、应收款项余额及……
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