公告日期：2024-04-24

广东凯普生物科技股份有限公司
审计报告及财务报表

二○二三年度

信会师报字[2024]第 ZI10243 号

广东凯普生物科技股份有限公司

审计报告及财务报表

（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-6
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 9-12
表

财务报表附注 1-115
三、 事务所执业资质证明


审 计 报 告

信会师报字[2024]第 ZI10243 号
广东凯普生物科技股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了广东凯普生物科技股份有限公司（以下简称凯普生物）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了凯普生物 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯普生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）应收账款坏账准备的计提

截至 2023 年 12 月 31 日，凯普生物合并财务 我们针对应收账款坏账准备执行的主要审计
报表中应收账款期末余额为 2,211,466,059.51 程序包括：
元，坏账准备 323,360,228.31 元，账面价值 （1）了解、评价与应收账款减值相关的内
1,888,105,831.20 元。 部控制设计，并测试关键内部控制运行的有
公司管理层以预期信用损失为基础，对应收 效性；
账款进行减值测试并确认坏账准备。对应收 （2）了解公司的信用政策，结合行业特点账款的可收回性进行估计并进行减值测试， 及信用风险特征，评价管理层制定的相关会涉及管理层的重大会计估计和判断，基于应 计政策是否符合企业会计准则的规定；
收账款账面价值重大及管理层的估计和判断 （3）获取管理层评估应收账款是否发生减具有不确定性，因此我们将应收账款坏账准 值以及确认预期损失率所依据的数据及相关
备的计提识别为关键审计事项。 资料，检查公司应收账款的账龄迁徙情况、
关于应收账款坏账准备计提的会计政策详见 历史坏账情况、预期信用损失判断等，评价附注三、（十）；关于应收账款账面余额及坏 应收账款预期信用损失率的合理性及应收账
账准备的披露详见附注五、（四）。 款坏账准备计提的充分性；

（4）选取金额重大的应收账款，通过分析
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