公告日期:2024-04-27
目 录
一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页
(一)合并资产负债表...... 第 7 页
(二)母公司资产负债表...... 第 8 页
(三)合并利润表...... 第 9 页
(四)母公司利润表......第 10 页
(五)合并现金流量表......第 11 页
(六)母公司现金流量表......第 12 页
(七)合并所有者权益变动表......第 13 页
(八)母公司所有者权益变动表......第 14 页
三、财务报表附注...... 第 15—110 页
四、资质证书复印件......第 111—114 页
审 计 报 告
天健审〔2024〕7-675 号
深圳光峰科技股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了深圳光峰科技股份有限公司(以下简称光峰科技公司)财务报表,
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了光峰科技公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况,以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于光峰科技公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不
对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、三(二十八)、五(二)1。
光峰科技公司的主营业务为激光显示核心器件及整机的研发、生产、销售与租赁服务。2023 年度,光峰科技公司营业收入为人民币 2,213,356,977.95 元,
其中:销售 激 光显 示核 心器件 、 整机产 品 及 其他 产 品收入为人 民 币
1,844,190,487.75 元,占营业收入的 83.32%;租赁收入为人民币 369,166,490.20元,占营业收入的 16.68%。
由于营业收入是光峰科技公司关键业绩指标之一,可能存在光峰科技公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是
否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2) 检查销售合同和租赁合同,了解主要合同条款或条件,评价收入确认方
法是否适当;
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序,识别是否存
在重大或异常波动,并查明波动原因;
(4) 对于销售收入,以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销
售合同或订单、销售发票、出库单、发货单、运输信息及客户签收单等;对于租赁收入,以抽样方式检查租赁合同、订单、安装单、租赁小时单价、耗用小时数量等支持性文件;对于外销收入,以抽样方式检查销售合同、报关单、货运提单等支持性文件;
(5) 结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证本期收入;
(6) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试,评价营业收入是否
在恰当期间确认;
(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录,检查是否存在资产负债表日不满
足收入确认条件的情况;
(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 存货可变现净值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十三)及五(一)8。
截 至 2023 年 12 月 31 日 , 光 峰 科 技 公 司 存 货 账 面 余 额 为 人 民 币
750,……
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