公告日期：2024-04-29

天音通信控股股份有限公司

2023年财务报表审计报告

CAC证审字[2024]0092号

中审华会计师事务所（特殊普通合伙）


目 录

目 录 页次

一、审计报告 1-6

二、已审财务报表

合并资产负债表 7-8

合并利润表 9

合并现金流量表 10

合并股东权益变动表 11-12

母公司资产负债表 13-14

母公司利润表 15

母公司现金流量表 16

母公司股东权益变动表 17-18

三、财务报表附注 19-140


审计报告

CAC证审字[2024]0092号
天音通信控股股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了天音通信控股股份有限公司（以下简称天音控股公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天音控股公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天音控股公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

如财务报告附注四、（三十一）所述，天音控股公司主要业务为手机分销。天音控股公司根据经过审批的销售订单向物流仓储部门下达发货出库指令，物流仓储部门将商品发出，客户确认收货时，天音控股公司确认手机分销收入。天音控股公司2023年度营业收入较上年增长24.07%，并且收入为天音控股公司的利润关键指标，因此我们将收入确定为关键审计事项。


2、审计应对

我们针对天音控股公司收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）比较本期各月收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，波动是否符合行业季节性规律，查明异常波动的原因；将本期的收入及毛利率与上期进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，分析异常变动的原因；

（3）选取样本检查销售合同、出库单等，识别本期确认收入的商品与所有权上的控制权是否转移；进行收入截止测试，分析是否存在资产负债表日后存在大额或异常的销售退回；

（4）对营业收入进行细节测试，从SAP系统中获取本年度销售清单，选取样本，核对销售合同、发票、出库单、物流服务协议等支持性文件进行核对，评价相关收入确认的依据是否充分；

（5）对重大客户实施函证程序，函证客户应收账款（预收款项）余额，同时函证重大客户的本年交易金额。

（6）聘请IT审计师对天音控股公司信息系统实施了检查，包括控制测试和业务数据测试。

（二）商誉减值测试

1、事项描述

如财务报告附注六、（十九）所述，截至2023年12月31日，天音控股公司合并报表中商誉主要系2015年收购掌……
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