公告日期：2024-04-26

陕西盘龙药业集团股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度


陕西盘龙药业集团股份有限公司

审计报告及财务报表

（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-4
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-102

审 计 报 告

信会师报字[2024]第 ZF10412 号
陕西盘龙药业集团股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了陕西盘龙药业集团股份有限公司（以下简称盘龙药业）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了盘龙药业 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于盘龙药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

收入确认
盘龙药业收入确认的会计政策详情及收入的情况 与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序： 请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部
计估计”注释二十一所述的会计政策及“五、合并 控制的设计和运行有效性。

财务报表项目附注”注释三十七。 2、选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转

盘龙药业一般医药销售根据与客户签订的销售协 移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否
议的规定，完成相关产品生产或采购，经检验合格 符合企业会计准则的要求。
并交与客户，公司不再保留相关产品控制权时，确 3、结合产品类型和销售模式对收入以及毛利率情
认销售商品收入。中药饮片代理销售根据公司与代 况执行分析性程序，判断本期收入、毛利率是否出
销商签订合同，约定商品在代销商销售商品后结 现异常波动的情况。
算，公司与代销商实际结算时，确认销售商品收入。 4、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、
药品零售业务，当公司将商品售卖予客户时，商品 销售合同、出库单、客户签收单或验收单，评价账

控制权转移时确认商品的销售收入。 面记录的收入是否真实、准确。

由于收入是盘龙药业的关键业绩指标之一，从而存 5、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样
在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确 本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收入是
认的固有风险，我们将盘龙药业收入确认识别为关 否被记录于恰当的会计期间。

键审计事项。 6、对主要客户的交易情……
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