公告日期:2024-04-25
东莞证券股份有限公司
关于美格智能技术股份有限公司
2023 年度内部控制自我评价报告的核查意见
东莞证券股份有限公司(以下简称“保荐机构”或“东莞证券”)作为美格智能技术股份有限公司(以下简称“美格智能”或“公司”)2021 年度非公开发行股票持续督导的保荐机构,根据《证券发行上市保荐业务管理办法》《深圳证券交易所股票上市规则》和《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》等有关规定,对公司 2023 年度内部控制自我评价报告进行了核查。具体情况如下:
一、保荐机构进行的核查工作
保荐机构保荐代表人认真审阅了美格智能《2023 年度内部控制自我评价报告》,并通过与公司董事、监事、高级管理人员、内部审计部门等有关人士沟通、查阅公司股东大会、董事会、监事会等会议文件以及各项业务和管理规章制度的方式,对其内部控制的完整性、合理性、有效性和《2023 年度内部控制自我评价报告》的真实性、客观性进行了核查。
二、内部控制评价工作情况
(一)内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括公司及合并范围内全部控股子公司,纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100.00%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100.00%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括:内部控制组织架构、企业文化、人力资源政策、内部稽核与控制、风险评估、关联交易、对外投资、资金管理、采购与付款控制、销售与收款控制、生产与仓储控制、固定资产控制、财务报告控制、信息与沟通、募集资金管理等。
的主要方面,不存在重大遗漏。
(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。公司董事
会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,
结合公司规模、行业特征、风险水平等因素,研究确定了适用公司的内部控制
缺陷具体认定标准,分别按财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺
陷列示如下:
1、财务报告内部控制缺陷的认定标准
(1)定性标准
财务报告具有重大缺陷的特征如下:
公司董事、监事或高级管理人员存在舞弊行为;
公司未设立内部监督机构或内部监督机构未能履行基本职能;
公司当期财务报告存在重大错报,而未能被内控部门识别。
财务报告内部控制重要缺陷的特征为:差错的金额等指标未达到重要
性水平,但发生频率较高或事件的性质较严重。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
(2)定量标准
缺陷判断类 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
别
总资产 缺陷金额≥资产总 资产总额的1%<缺陷金额 缺陷金额≤资产总额
额的2.5% <资产总额的2.5% 的1%
主营业务收 缺陷金额≥主营业 主营业务收入总额的 2%< 缺陷金额≤主营业务
入 务收入总额的 5% 缺陷金额<主营业务收入总 收入总额的2%
额的 5%
净利润 缺陷金额≥净利润 净利润总额的 3% <缺陷金 缺陷金额≤净利润总
总额的5% 额<净利润总额的5% 额的3%
2、非财务报告内部控制缺陷的认定
(1)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:
重要程度判断标 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
准
定量标准 损失金额≥上年经审 上年经审计的利润总额的 3%≤损失 损失金额<上年经审
计的利润总额的 5% 金额<上年经审计的利润总额的 5% 计的利润总额的 3%
(2)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
①重大缺陷
公司经营活动违反国家法律、法规或规范性文件;
中高级管理人员和高级技术人员严重流失;
重要业务缺乏制度控制或制度系……
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