公告日期：2024-04-29

安徽开润股份有限公司 2023 年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 26 日

审计机构名称 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 容诚审字[2024]200Z0270 号

注册会计师姓名 胡新荣、郑理达、崔洪凯

审计报告正文

审 计 报 告

容诚审字[2024]200Z0270 号
安徽开润股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了安徽开润股份有限公司（以下简称“开润股份”）财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了开润股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经
营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于开润股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项


关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）主营业务收入

参见财务报表附注“三、27、收入确认原则和计量方法及“五、44、营业收入及营业成本”。

1、事项描述

2023 年度，开润股份主营业务收入 3,069,788,010.59 元，公司收入主要来源于箱包产品
和其他相关配件。

由于收入为开润股份利润表重要组成项目，收入是否真实和完整对财务报表具有重大影响，从而存在开润股份管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们把收入确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：

（1）了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）复核相关会计政策是否正确且一贯地运用；

（3）我们向开润股份管理层（以下简称“管理层”）、开润股份治理层（以下简称“治理层”）进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险；

（4）检查主要客户合同相关条款，并评价公司收入确认是否符合会计准则的要求；
（5）分析报告期主要产品销售的结构和价格变动是否异常，如有异常则分析异常变动的原因；

（6）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断收入金额是否出现异常波动的情况；

（7）从销售收入的会计记录和出库中选取样本，与该笔销售相关的合同、发货单及验收记录做交叉核对，特别关注资产负债日前后的样本是否计入正确的会计期间；

（8）对于出口销售，选取样本将销售记录与出口报关单、货运提单、销售协议等原始单据进行核对；

（9）对主要客户进行函证交易额、回款额及期末余额，评估交易真实性、准确性；

（10）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。

（二）应收账款坏账准备

参见财务报表附注“三、11、（5）金融工具减值”及“五、3、应收账款”。

1、事项描述

2023 年末，开润股份应收账款账面余额为 627,684,128.98 元，已计提坏账准备
35,828,252.20 元。开润股份管理层以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的应收账款进行减值测试并确认损失准备。由于应收账款账面余额对开润股份财务报表具有重大……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。